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      干貨:2023年個體戶有哪些優惠政策?個體戶開票要注意什么?

      發布時間:2023-09-05 16:07 熱度:22

      個體戶注冊人數在我國的經濟市場中一直是占大多數的,因為個體戶門檻低、經營難度低,而且注冊一個個體戶也比注冊一個公司更簡單和方便,個體戶能享受的稅收優惠也更多,所以不少人做生意都會選擇注冊個體戶。那么,2023個體戶有哪些優惠政策?個體戶開票要注意什么?為什么個體戶注銷之后仍被追罰?博宇會計的小博就跟您詳細說說。

       

      pexels-yan-krukau-5793953.jpg 

       圖源:pexels

       

      一、2023個體戶有哪些優惠政策?

       

      1、增值稅:小規模納稅人,月銷售額未超過 10萬元(以1個季度納一次稅,季度銷售額未超過 30 萬元)的,免征增值稅。超過 10 萬元的,增值稅全部按照 1%征收。注:不需要交稅并不等于不需要申報

       

      2、個人所得稅核定征收可以選擇在有稅收優惠的地方注冊個體戶,可以享受核定征收、園區不一樣、稅點不一樣、一般個稅0.5-2%不等。這里以開票 500 萬,完全沒有進項發票的條件下為例:

       

      增值稅:500/1.01*1%=4.95

       

      附加稅:4.95*6%=0.29

       

      個人所得稅:500/1%=5萬實際納稅額:4.95+0.29 +5= 10.24

       

      個稅稅負:1%,綜合稅負:2%!

       

      相比較之前 40%的稅負可以說是節省上百萬了!

       

      個體核定可以有效的解決很多難題,像公司的一些無票支出,無票收入,成本費用,日常業務分流,可以把自身 企業所得稅 25%降到 1%,個體核定也不需要成本進項。

       

      二、個體戶開票要注意什么?

       

      2023年嚴查下,個體戶開票應注意以下細節:

       

      1、具有真實的注冊地址和真實的經營場所若是大部分個體戶企業集中在稅收洼地注冊,就會成為稽查的重點區域。2023年,利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點!

       

      2、成立具有合理的商業目的切記個體戶不要僅僅為了開票而設立。設立個體工商戶,必須符合經營需求、更要符合集團戰略發展的要求,將設立的每個經濟實體融入到整個產業價值鏈中去,這才具有合理的商業目的。

       

      3、具有證明業務發生的證據比如一份咨詢費的發票,是否有咨詢專家的專業資質、人員專業能力及簡介等證明資料;同時要關注咨詢事項與本企業生產經營的直接相關性。再次,企業要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排,支付款項方式、成果體現方式(如方案、報告等資料)的存放地點和保管人,以及后續針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料,進行統一收集保管和存檔。

       

      4、有真實的資金流不管是提供了服務還是銷售了貨物,是否收取了款項?是否公對公轉賬了?是否存在資金回流現象?

       

      5、簽訂了證明業務真實的合同或者協議不要簡單地以為只要簽訂了合同的發票,就是沒有問題的發票。合同僅僅是次要證據之一,簽訂合同時更多的關注內容細節、時間點、程序、流程、成果展現、所達目標等。合同切記不要僅僅一頁紙,一定要簽訂的真實全面。

       

      6、對外銷售有合理的定價價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。特別是與關聯方之間的交易定價是否合理,因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。價格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦過了,不合理了,難以自圓其說!

       

      、為什么個體戶注銷之后仍被追罰?

       

      在很多人的認知中,個體戶需要承擔的責任比公司更少,但實際上個體戶也需要承擔很多責任。

       

      有一個真實案例,一位個體戶注銷了7年,但在7年之后被查出存在違法事實,被追罰了122萬。

       

      被處罰的這位個體戶在20102016年之間,和三家公司明明沒有實際業務往來,但卻虛開發票,金額超過500萬。

       

      稅務局稽查到其存在的違法事實后,發現該個體戶在2016年進行了工商注銷,其民事主體資格已經消滅。

       

      但是該個體戶的投資者和實際經營人謝某依舊該承擔相應的責任,所以稅務局對該個體戶實際控制人謝某追繳罰款122萬。

       

      個體戶的責任分配其實也很明顯,一般來說有限公司是以股東出資額為承擔責任的范圍,而個體戶是以個體戶經營者全部的財產來承擔責任。

       

      即使個體戶注銷了,該承擔的責任也依舊逃不過。所以以為個體戶注銷之后就什么事也沒有了的想法是錯誤的。

       

      稅法規定,如果納稅人存在偷稅、漏稅、騙稅等情形,稅務局是可以無限期追查的,即使是個體戶也不例外。

       

      在經營個體戶的時候,實際控制人也要注意以下事情

       

      第一,個體戶要具有真實的經濟業務。

       

      因為個體戶相應的稅收優惠政策很多,所以有很多公司老板明明經營了很多公司,但是還要注冊一個個體戶,目的就是為了享受個體戶的稅收優惠,這種行為是不對的。

       

      因為真實的業務非常重要,如果個體戶開了發票,但背后卻沒有真實的業務,那么這種開發票的行為就屬于虛開發票,是違法的。

       

      第二點,個體戶實際控制人一定要注意,投資人對個體戶承擔無限責任。

       

      如果個體戶經營出現問題,即使注銷了,實際控制人也依舊逃不過該承擔的責任。

       

      第三點,個體戶的銀行賬戶和公司的銀行賬戶不太一樣。公司經營時,相關法律是規定公司一定要有對公賬戶。但個體工商戶可以不開設專門的銀行賬戶,用投資人個人的銀行賬戶進行交易也是可以的。

       

      來源:文章由海南博宇會計綜合整理自網絡,僅供參考,以實際咨詢為準,如涉及侵權請聯系刪除。

       

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